Jak opodatkowane są benefity?

Opodatkowanie benefitów pracowniczych zależy od ich rodzaju oraz sposobu finansowania. Zasadniczo świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne od pracodawcy stanowią przychód pracownika i podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (PIT) oraz składkom na ubezpieczenia społeczne.

Do opodatkowanych benefitów zalicza się m.in. karty sportowe, pakiety medyczne, bilety do kina, vouchery czy dofinansowanie wakacji, jeśli koszty tych świadczeń ponosi pracodawca. Wartość tych świadczeń doliczana jest do wynagrodzenia brutto i uwzględniana przy naliczaniu zaliczek na podatek oraz składek ZUS. Obciążenia te zwykle wynoszą 12% lub 32% PIT (w zależności od progu podatkowego pracownika) oraz podstawowe składki ZUS – m.in. emerytalne, rentowe i zdrowotne.

Ważne jest również to, że przychód podatkowy powstaje w momencie udostępnienia lub przekazania świadczenia – niezależnie od tego, czy pracownik z niego faktycznie skorzystał.

Wyjątkiem od opodatkowania są świadczenia finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), które do określonego limitu – obecnie 1000 zł rocznie – mogą być zwolnione z podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać, że to zwolnienie dotyczy wyłącznie świadczeń rzeczowych lub pieniężnych (np. paczki świąteczne, dofinansowanie wypoczynku), a nie obejmuje bonów, talonów i kart przedpłaconych, które są zawsze opodatkowane – nawet jeśli finansowane są z ZFŚS. Zwolnienie nie dotyczy również świadczeń finansowanych bezpośrednio z budżetu firmy.

Forma finansowania benefitów ma znaczenie także dla ich opodatkowania. Przykładowo, karty sportowe oferowane przez partnerów takich jak VanityStyle mogą być współfinansowane – wtedy część kosztów ponosi pracownik, co może zmieniać sposób rozliczenia podatkowego. W takim przypadku do opodatkowania podlega tylko część finansowana przez pracodawcę.

Dla działów HR i kadr istotne jest prawidłowe klasyfikowanie benefitów oraz ich dokumentowanie w systemach płacowych. W przypadku wątpliwości warto sięgnąć po profesjonalne doradztwo podatkowe, by uniknąć błędów w rozliczeniach.